Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение доходов иностранцев с видом на жительство». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Иностранные граждане, работающие в России, обязаны декларировать свои доходы, полученные как в России, так и за рубежом. Декларация подается ежегодно и содержит информацию о всех поступлениях и расходах лица, а также о налоговых вычетах.
Налоговые обязательства иностранцев в России
Иностранные граждане, работающие в России, обязаны выполнять определенные налоговые обязательства в соответствии с российским законодательством. Эти обязательства включают следующие платежи:
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): иностранные работники должны уплачивать НДФЛ с заработков, полученных в России. Ставка НДФЛ для иностранных граждан может различаться в зависимости от длительности пребывания в России и других факторов. Расчет и уплата НДФЛ обычно осуществляется работодателем, который удерживает этот налог с заработной платы и перечисляет его в соответствующий бюджет.
- Обязательные страховые взносы: иностранные работники обязаны уплачивать обязательные страховые взносы в соответствии с российским законодательством. Эти взносы предназначены для обеспечения социального обеспечения и медицинской страховки иностранных работников в России. Размер страховых взносов зависит от заработной платы и составляет определенный процент.
- НДС (налог на добавленную стоимость): если иностранный работник осуществляет предоставление услуг или продажу товаров в России, он может быть обязан уплачивать НДС. Размер и процедура уплаты НДС зависят от видов деятельности и регулируются соответствующими налоговыми органами.
В случае, если иностранный работник является резидентом России, то его налоговые обязательства могут быть связаны с другими видами налогов:
- Налог на имущество: если иностранный работник является собственником недвижимости или транспортных средств в России, он обязан уплачивать налог на имущество. Размер налога зависит от рыночной стоимости имущества.
- Земельный налог: если иностранный работник является собственником земельных участков в России, то он обязан уплачивать земельный налог в соответствии с законами о налогах на землю.
Важно отметить, что иностранные граждане обязаны соблюдать все налоговые обязательства, предусмотренные российским законодательством. Нарушение этих обязательств может повлечь за собой штрафы и другие юридические последствия.
Налоговые льготы для иностранных работников
Россия предоставляет некоторые налоговые льготы для иностранных работников, при условии соблюдения определенных критериев. Эти льготы позволяют снизить общую сумму налоговых платежей и значительно упростить процесс уплаты налогов.
Вот несколько налоговых льгот, которые доступны иностранным работникам в России:
- Снижение ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ). В некоторых случаях иностранные работники имеют право на сниженную ставку налога на доходы физических лиц. Это зависит от их статуса в стране и длительности пребывания.
- Освобождение от уплаты налога на доходы от продажи недвижимости. Иностранные работники, которые продали недвижимость в России, могут быть освобождены от уплаты налога на полученную прибыль.
- Освобождение от налога на доходы от продажи акций и других ценных бумаг. Если иностранный работник продает акции или другие ценные бумаги, он может быть освобожден от уплаты налога на полученную прибыль.
- Освобождение от некоторых видов налогов на имущество. В некоторых случаях иностранные работники могут быть освобождены от уплаты налогов на имущество, таких как налог на землю или налог на недвижимость.
Важно отметить, что эти налоговые льготы могут быть доступны только при соблюдении определенных условий, таких как наличие действующего трудового договора, правильное оформление налоговых деклараций и соответствующая документация.
Иностранные работники, желающие воспользоваться налоговыми льготами, должны обратиться к своему работодателю или в налоговую службу для получения подробной информации о доступных льготах и процедурах их получения.
| Налоговая льгота | Условия |
|---|---|
| Снижение ставки НДФЛ | Использование специальной ставки для отдельных категорий иностранных работников |
| Освобождение от уплаты налога на доходы от продажи недвижимости | Получение статуса нерезидента, продажа недвижимости после определенного срока пребывания |
| Освобождение от уплаты налога на доходы от продажи акций и других ценных бумаг | Определенные условия для иностранных работников |
| Освобождение от налогов на имущество | Некоторые категории иностранных работников могут быть освобождены от уплаты налога на землю и недвижимость |
На сколько месяцев вперед можно внести фиксированный авансовый платеж за патент на работу в 2022 году?
На сегодняшний день иностранному гражданину необходимо продлевать регистрацию на основании патента всякий раз, когда он оплачивает авансовый НДФЛ по патенту на работу.
То есть, каждый раз после очередной оплаты патента в 2022 году, иностранный гражданин должен будет продлевать свою регистрацию.
И поскольку это довольно хлопотная процедура, возникает резонный вопрос, можно ли оплатить патент на работу на несколько месяцев вперед, чтобы не приходилось продлевать регистрацию каждый месяц?
За один раз иностранный гражданин может внести фиксированный авансовый платеж НДФЛ по патенту за период от 1 до 12 месяцев.
То есть если иностранный гражданин платит за патент на месяц вперед, то ему нужно будет продлить регистрацию по патенту также на 1 месяц. И через месяц все заново: сначала оплата фиксированного авансового платежа НДФЛ по патенту на следующий период, затем сразу после оплаты патента продление регистрации.
Если же иностранец оплачивает патент на 3 месяца вперед, то и регистрацию ему нужно продлевать на 3 месяца вперед. И возвращаться к этому вопросу придется уже только через 3 месяца, сразу после внесения очередного авансового платежа по патенту на работу иностранным гражданином.
Важно! При этом оплатить патент на работу более чем на 12 месяцев не получится, так как документ будет действовать максимум год со дня выдачи.
То есть, например, если иностранный гражданин вносит фиксированный авансовый платеж НДФЛ сразу на 15 месяцев вперед, то патент все равно будет действовать только 12 месяцев со дня выдачи. Остальная оплата фиксированного авансового платежа по патенту за 3 месяца уйдет на счет государства и просто-напросто сгорит.
Соответственно, максимальный срок оплаты фиксированного авансового платежа за патент на работу составляет 12 месяцев со дня выдачи.
Как продлить патент после 12 месяцев не выезжая из России вы можете узнать из этой статьи.
Таким образом, иностранный гражданин может заплатить за патент на работу сразу на год вперед, сделав взнос фиксированных авансовых платежей НДФЛ по патенту за 12 последующих месяцев или же ежемесячно вносить авансовый платеж по патенту в течение года.
Ндфл с иностранцев работающих по патенту в 2022 году
ФНС утвердила новый порядок получения отсрочки (рассрочки) по платежам в бюджет. Теперь и для налогов, и для страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») правила одни и те же. Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». О том, как отразить в расчете 6-НДФЛ призы, матпомощь, а также выплаченные в конце декабря зарплату и отпускные, рассказывает специалист налоговой службы. С 01.01.2022 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС.
К этой категории относятся иностранные граждане, которые работают по визе или миграционной карте; временно проживающие в России. Это те иностранцы, у которых уже есть разрешение на временное проживание; постоянно проживающие – «обрусевшие» иностранцы, которые имеют вид на жительство. Иностранного гражданина, у которого есть вид на жительства (ВНЖ), принимают на работу точно так же, как и гражданина России.
Как удерживается НДФЛ с иностранных работников в 2022 году
Если мигрант получил патент в конце 2015 года, то статус резидента в понимании НК РФ он получил в 2016 году. Тогда же он получил право на налоговый вычет и возможность написать заявление работодателю. Поскольку передача информации по ведомствам проходит долго, к тому времени, как предприятие получит уведомление о праве вернуть часть авансовых платежей, возврат части сумм через нанимателя станет невозможным.
Сделать это можно несколькими способами. Направить свою просьбу работодателю. Бухгалтерия должна запросить в ФНС справку-уведомление о праве возмещать налог и о том, не обратился ли этот же специалист с таким же вопросом к другому своему работодателю. Только после одобрения налоговой работники финансовой службы предприятия могут провести для сотрудника вычет НДФЛ при работе по патенту.
Виды налогов, применяемых к иностранцам
В налоговом законодательстве выделяют перечень налогов, которые обязаны уплачивать иностранные граждане. Он практически идентичен списку обязательств со стороны граждан России. В него входит:
- НДФЛ. От уплаты освобождаются те лица, которые трудоустроены в представительствах других стран или организациях международного типа. Фиксированные авансовые платежи по НДФЛ для иностранцевопределяются в зависимости от статуса резидента или нерезидента.
- ЕСН. По законодательству, на пенсионные исчисления имеют права любые граждане. Поэтому и иностранцам предоставляется такая возможность в случае стабильных выплат в единый фонд. При этом не играет роли, по какому типу договора человек работает.
- Налог на недвижимое имущество. В российском законодательстве имеется пункт, который указывает, что подобная выплата обязательно должна осуществляться с начала 2015 года. Налог на недвижимость в России для иностранцевсчитается в случае, если у лица имеется дом, квартира, дача, склад или любой другой объект в собственности.
- Страховые взносы, определяющиеся в зависимости от несчастного случая, статуса и условий договора.
- Налог на транспортное средство, исчисляющийся на основе вида, срока пользования, типа налоговой базы и группы, к которой относится ТС (наземное, воздушное, водное).
Такой список показывает, какие налоги платит гражданин РФ и иностранный представитель.
Налоги с доходов от предпринимательской деятельности иностранных граждан в РФ
Иностранные граждане, как и любые другие лица, имеют право заниматься предпринимательской деятельностью. При этом они вправе выбрать определенную систему налогообложения (за исключением одной). Для этого заранее просчитывается примерное количество персонала, определяется вид деятельности, регион страны, сумма доходов и т.д.
Наиболее популярной налоговой системой считается ОСНО. По ней в список налогов для нерезидентов РФ входит:
- НДФЛ (подоходный) — 13%;
- налог на прибыль — 20%;
- НДС — в пределах 20%;
- взносы страхования за себя и своих подчиненных — процент определяется индивидуально.
НДФЛ для нерезидентов уплачивается также за каждого работника и за предпринимателя. При этом иностранец вправе использовать систему ЕНВД, которая считается одной из льготных.
Налоги при владении недвижимостью
Собственники недвижимости, независимо от гражданства, должны платить налоги в стране. Для этого необходимо встать на налоговый учёт в службе доходов Грузии и получить ИНН.
Ставки налогов одинаковы для резидентов и нерезидентов Грузии. В облагаемую сумму включаются доходы, полученные и от грузинских, и от зарубежных источников. Размер последних фиксируется по поданным налоговым декларациям, однако фактически доходы, полученные за пределами Грузии, отследить сложно.
Заполнить декларацию нужно до 1 ноября отчётного года, уплатить налог – до 15 ноября. В случае просрочки начисляется пеня в размере 0,07% за каждый дополнительный день.
В зависимости от типа недвижимости у собственника возникает обязанность платить налог на землю и/или на имущество.
Самые низкие подоходные налоги в разных странах мира для физлиц
| Место в рейтинге | Название страны | Ставка подоходного налога (в %) |
| 1 | Албания | 10 |
| 2 | Босния и Герцеговина | 10 |
| 3 | Болгария | 10 |
| 4 | Казахстан | 10 |
| 5 | Беларусь | 12 |
| 6 | Макао | 12 |
| 7 | Россия | 13 |
| 8 | Иордания | 14 |
| 9 | Коста-Рика | 15 |
| 10 | Гонконг | 15 |
| 11 | Литва | 15 |
| 12 | Маврикий | 15 |
| 13 | Сербия | 15 |
| 14 | Судан | 15 |
| 15 | Йемен | 15 |
| 16 | Венгрия | 16 |
| 17 | Румыния | 16 |
| 18 | Ангола | 17 |
| 19 | Украина | 18 |
| 20 | Черногория | 19 |
| 21 | Словакия | 19 |
C самыми странными налогами в мире Вы можете ознакомиться, посмотрев видео.
Взносы за сотрудников-иностранцев
Чем отличается иностранный гражданин от россиянина? С точки зрения правового статуса – всем. Мигранты (за исключением, пожалуй, тех, у кого есть вид на жительство) не наделены теми правами, которые доступны гражданам России. Кроме того, они обязаны соблюдать требования не только общегражданского, но и миграционного законодательства.
Если говорить о трудовых взаимоотношениях, то и здесь к иностранцам предъявляются особые требования – в частности, получение вышеупомянутых разрешений на работу и патентов.
Зато работодатель не ранжирует сотрудников по национальному признаку. Ведь наличие паспорта другой страны – ещё не повод делать выводы о человеке как о работнике. Поэтому иностранец, которого приняли на работу, – такой же сотрудник предприятия, как и россиянин. И справедливости ради стоит заметить, что иногда карьера мигрантов может быть даже успешнее, чем у наших соотечественников.
Если работодатель готов нанимать иностранцев, ему обязательно нужно поинтересоваться, какие налоги платит организация за иностранного работника, а также уточнить порядок перечисления взносов во внебюджетные фонды. И начнём с последних.
Внебюджетные фонды – это, можно сказать, страховщики государственного масштаба. Общий принцип их работы формулируется так: в фонд поступают страховые взносы, а в случае наступления конкретных событий выплачивается возмещение.
В этом процессе три основных участника: страховщик, страхователь и застрахованный.
- Страховщик – это сам фонд, который аккумулирует взносы и впоследствии выплачивает страховое возмещение.
- Страхователи – работодатели, которые перечисляют взносы за своих сотрудников.
- Застрахованные – это сотрудники предприятий, которым и производится выплата возмещений.
В Российской Федерации функционирует три фонда: Фонд социального страхования (далее – ФСС), Фонд обязательного медицинского страхования (далее – ФОМС) и Пенсионный фонд (далее – ПФ). Работодатель обязан уплачивать взносы за каждого сотрудника, предоставляя отчёты заинтересованным органам.
Здесь стоит заметить, что последние изменения законодательства коснулись как раз порядка предоставления отчётности. Дело в том, что с 1 января 2017 года все вопросы, связанные с администрированием страховых взносов, были переданы в ведение Федеральной налоговой службы (далее – ФНС). В НК РФ появилась новая глава под номером 34, в которой и описывается алгоритм взаимодействия налогового ведомства с плательщиками взносов.
Каждый месяц работодатели формируют расчет по страховым взносам в ФНС, где содержатся сведения о каждом работнике и суммах взносов по каждому виду страхования. В срок до 30-го числа месяца, следующего за отчётным, эти отчёты направляются в подразделение ФНС по месту:
- нахождения организации,
- нахождения подразделений компании, если они производят выплаты сотрудникам;
- жительства физического лица, если он производит выплаты другим физическим лицам (это характерно, например, для индивидуальных предпринимателей, заключивших трудовые договоры с другими физическими лицами).
Если расчёт оформляется впервые, то в интернете легко найти пример заполнения. Кроме того, можно обратиться за разъяснениями непосредственно в подразделение ФНС или воспользоваться подробным руководством, которое содержится в Приказе ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ “Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме”.
Если иностранец имеет на территории России недвижимость, то он обязан платить налог на имущество. Налог на имущество для иностранцев оплачивается в том же размере, что и для россиян. За налоговую базу берется кадастровая стоимость недвижимости, которая приравнена к рыночной стоимости. Ставка налога на имущество:
- если стоимость объекта недвижимости составляет менее 300 000 рублей, то ставка налога на имущество должна быть больше 0,1 % от налоговой базы;
- если стоимость объекта недвижимости составляет от 300 000 до 500 000 рублей, то ставка налога на имущество должна быть в диапазоне от 0,1 % до 0,3 %;
- если стоимость объекта недвижимости больше 500 000 рублей, то ставка налога на имущество должна быть в диапазоне от 0,3 % до 2 %
Ставка налога на имущество разная в разных регионах страны. Местные власти устанавливают свои ставки, но при этом они должны попадать в указанные диапазоны, установленные федеральным законодательством.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос: Являюсь гражданином Узбекистана, приехал в Россию на заработки Планирую работать на протяжении как минимум 2 лет. Могу ли я оформить налоговые вычеты, информацию о которых я нашел в , , , ?
Ответ: Вы имеете право на получение налоговых вычетов, упомянутых в статьях 218-221 НК РФ, только после того, как станете налоговым резидентом РФ. Это случится, когда Вы будете фактически находиться на территории России не менее 183 календарных дней на протяжении года (183 дней подряд, не частями).
Вопрос: Уплачивает ли работодатель страховые взносы на случай профессиональных заболеваний и несчастных случаев за работников-иностранцев из стран СНГ?
Ответ: Да, причем страховые взносы установлены по аналогичным тарифам, что действуют в отношении россиян.
Ставка НДФЛ для иностранных граждан
Определив статус, резидентство и вид выплачиваемого дохода, смотрим, какую ставку НДФЛ нужно применить.
| Иностранец | Ставка НДФЛ по видам выплачиваемых доходов (ст. 224 НК РФ) | ||
|---|---|---|---|
| Трудовые доходы | Иные доходы*, кроме дивидендов | Дивиденды | |
| Иностранец имеет особый статус и является резидентом РФ | 13% | ||
| Иностранец имеет особый статус, но не является резидентом РФ | 13% | 30% | 15% |
| Иностранец не имеет особого статуса, но является резидентом РФ | 13% | ||
| Иностранец не имеет особого статуса и не является резидентом РФ | 30% | 30% | 15% |
| *В таблице не рассматриваются доходы резидентов, облагаемые по повышенным ставкам (например, доход в виде выигрыша (п. 2 ст. 224 НК РФ)) |
При исчислении НДФЛ с иностранных работников имейте в виду, что нерезидентам (независимо от наличия особого статуса) не положены вычеты по НДФЛ (Письмо Минфина России от 28.05.2018 N 03-04-05/36089).
Чтобы не ошибиться с расчетом НДФЛ при выплате дохода тому или иному физлицу, обращайтесь к нашему Виртуальному помощнику по НДФЛ для налоговых агентов.
Порядок исчисления, удержания, перечисления НДФЛ
НДФЛ высококвалифицированных сотрудников (ВКС). По ним действуют льготные условия. С первого дня работы их НДФЛ облагается по ставке 13% вне зависимости от того, сколько дней они находятся в РФ. Помните, что эта ставка действует только на выплаты по трудовому договору, надбавки, сверхурочные. Остальные выплаты, не связанные с оплатой труда (доплаты к отпуску, материальная помощь, подарки, возмещение расходов по аренде жилья), облагаются по ставке 30%.
Налоговые вычеты ВКС положены только в том случае, если они являются резидентами. Если у ВКС есть двойное гражданство и он не является налоговым резидентом, то все его доходы облагаются по ставке 30%.
НДФЛ беженцев с первого дня работы — 13%. Вычет на ребенка не предоставляется (только через 183 дня). Для получения вычета необходимы документы (должны быть переведены на русский язык):
- заявление с просьбой предоставить детский вычет;
- копия свидетельства о рождении ребенка;
- копия страницы гражданского паспорта, где указаны ФИО и дата рождения ребенка.
Доходы граждан стран-участниц ЕАЭС с первого дня работы этих граждан в РФ облагаются по ставке 13%. Но право на детские вычеты у них возникает только через 6 месяцев нахождения в РФ и получения статуса налоговый резидент.
Ловушка резидента. Уехавшие из страны россияне могут столкнуться с огромными налогами — что важно знать
С конца февраля 2022 года россияне массово уезжают за границу — в основном в бывшие советские республики и Турцию. Многие при этом не задумываются, что могут стать налоговыми резидентами иностранного государства, если задержатся на чужбине. Что это вообще за статус, как работает законодательство и какие правила нужно соблюдать, чтобы не стать нарушителем, — в материале «Секрета фирмы».
Согласно налоговому законодательству (в том числе российскому), резидент — это статус физического лица, демонстрирующий его связь с государством. Нерезидентом, в свою очередь, назовут человека, у которого такой связи нет (ещё или уже).
Эти статусы важны в первую очередь для бухгалтерских отчётов — они влияют на налоговую ставку и возможность получения налоговых вычетов.