Как стать самозанятым в 2023 году?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как стать самозанятым в 2023 году?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Штраф за отсутствие ИП предусмотрен для граждан, занимающихся предпринимательством без законных оснований. Однако большинство людей хотя бы раз в жизни что-то продавали, и далеко не всегда в рамках предпринимательской деятельности. Соответственно, следует точно знать, что именно понимается под такой деятельностью.

Как ФНС узнает про ваш бизнес

Конечно, налоговики не имеют доступа к банковским счетам гражданами, но они видят, сколько этих счетов. Без проверки сотрудники ФНС не начнут контролировать движение денег, но они могут отправить запрос в банк, чтобы выявить нарушения:

• Поступления на карту. Движение денег отслеживает банк и Росфинмониторинг. Если на карту часто поступают деньги от разных физических лиц, то счет могут заблокировать и попросить документы для подтверждения законности операции. Если документов нет, то счет не разблокируют и передадут информацию в налоговую.
• Слишком дорогие покупки. Если покупать что-то дороже 600 тысяч рублей, то информация автоматически попадает в Росфинмониторинг. При этом там не могут отследить любую покупку. Например, для антиквариата нет реестров, а вот информацию о недвижимости и автомобилях в налоговую передают органы регистрации. Если человек официально не работает, а покупает автомобиль за 5 миллионов, то это подозрительно.
• Реклама бизнеса. Налоговики могут отследить бизнес по рекламе в социальных сетях, интернете или на других площадках. Это достаточно для начала проверки по выявлению предпринимательской деятельности.
• Жалобы. Конкуренты или покупатели жалуются в контролирующие органы на некачественные товары или услуги. Например, Роспотребнадзор начинает проверку, запрашивает документы и выявляет незаконную предпринимательскую деятельность.

Как принимать платежи от заказчиков и покупателей

Самозанятый может работать с физлицами, ИП и компаниями. Во всех случаях работа строится по такой схеме:

1. Самозанятый предоставляет услугу или продает товар. Если самозанятый принимает оплату по безналичному расчету, он передает заказчику банковские реквизиты. При платеже наличными ничего передавать не нужно.

2. Заказчик оплачивает услугу или товар наличными или переводом.

3. Самозанятый передает чек заказчику. Чек формируется в приложении «Мой налог».

4. Налоговая фиксирует доход по чеку и рассчитывает налог — 4% или 6% в зависимости от статуса заказчика.

5. Самозанятый оплачивает налог в следующем месяце.

Доступна ли самозанятость иностранным гражданам

Экспериментальный налоговый режим могут применять граждане других стран, например, государств, которые входят в ЕАЭС (см. ст.5 п. 3 ФЗ №422).
Самозанятость привлекательна для иностранцев с нескольких точек зрения:

• можно законно оказывать услуги, производить товары, выполнять работы на территории нашего государства;
• вести деятельность без регистрации ИП;
• не сдавать отчетность и разбираться в российском налоговом законодательстве;
• не перечислять взносы во внебюджетные фонды (зачастую иностранцы не нуждаются ни в пенсионном, ни в социальном страховании).

Процедура регистрации иностранца в качестве самозанятого чуть сложнее. Ему необходимо:

1. Получить разрешение на временное проживание или оформить вид на жительство.
2. Получить ИНН на территории, где проживает иностранный гражданин. Российские граждане регистрируются только по паспорту, однако иностранцу нужно указать дополнительно ИНН.
3. Пройти регистрацию в личном кабинете «Мой налог». Приложение не доступно для использования иностранцами, так как оно не распознает данные загранпаспорта.

Какие ограничения по доходам

Среди требований к физлицам и субъектам предпринимательства, которые хотят стать самозанятым, есть еще одно – размер дохода. В год они могут зарабатывать не более 2,4 млн рублей. Ограничений к ежемесячным суммам не выдвигается. В один месяц доход может быть 0 рублей, а в другой – 300 тыс. рублей. Учитывается только годовая сумма.
При превышении лимита дохода в 2,4 млн рублей возможны 2 вариант развития событий:

1. Если самозанятый – физлицо, то снимается с учета на режиме НПД и доступ к приложению. Остается активной только кнопка для уплаты налогов. С началом следующего года физлицо может вновь зарегистрироваться в приложении.
2. Если самозанятый – ИП, он тоже снимается с учета как плательщик НПД и по умолчанию происходит переход на налоговый режим ОСНО. Если ИП хочет перейти на УСН, то в течение 20 дней он обязан заявить об этом в ФНС и направить форму 26.2-1. Последствия утраты статуса самозанятого таковы, что сумма сверх лимита в 2,4 млн рублей облагается НДФЛ и НДС.

В некоторых случаях гражданам разрешается работать без оформления ИП. Такие предприниматели носят название самозанятых. В любом случае потребуется регистрация в ФНС, уплачивается налог на профессиональный доход.

Самозанятыми называют граждан, которые работают без работодателя и наемных сотрудников, получая доход от своего труда. Любое физ. лицо может стать самозанятым, если соответствует требованиям. Также этот статус может получить действующее ИП.

С полученных доходов самозанятые должны уплачивать государству налог в размере 4% при работе с физ. лицами и 6%, если их контрагентами являются организации или ИП.

Списка видов деятельности, при которой можно стать самозанятым, нет. Существует ряд ограничений, при которых вы не сможете получить этот статус. Это относится к гос. служащим, адвокатам, нотариусам, оценщикам, муниципальным работникам, медиаторам и арбитражным управляющим.

Нельзя получить статус самозанятого предпринимателю, осуществляющему следующие виды деятельности:

• Торговля алкогольной продукцией, табачными изделиями, бензином и другими подакцизными товарами,
• Продажа товаров, на которых должна быть обязательная маркировка,
• Доставка продукции другим лицам, например, курьерские услуги,
• Добыча и реализация полезных ископаемых,
• Деятельность в рамках доверительного управления и простого товарищества,
• Услуги по агентским договорам, договорам поручения и комиссии.

У жителей российской столицы, Калужского и Московского регионов, Татарстана есть альтернативный вариант легального ведения самозанятой деятельности. На этих территориях проводится эксперимент по выводу фрилансеров из тени. Главное условие такое же, как и у патентной системы: уведомление налоговиков о начале работы.

Для самозанятых, воспользовавшихся такой возможностью, установлены налоговые ставки в размере 4% дохода при получении прибыли от физлиц и 6% – при работе по соглашениям с организациями. Более того, государство предоставляет им так называемый вычет на сумму в 10 тысяч рублей. Пока имеется остаток этой суммы, самозанятый платит налоги в размере 3% или 4% в зависимости о того, кому продает продукцию либо оказывает услуги.

В соответствующем законопроекте определены критерии, которым должны соответствовать участвующие в пилотном проекте фрилансеры. Специальный налоговый режим доступен для лиц, ведущих деятельность без привлечения работников и не занимающихся торговлей подакцизными товарами или полезными ископаемыми.

Как налоговая узнает, что у меня бизнес, если его не зарегистрировать

Буквально, как угодно. Документальные подтверждения ведения бизнеса — это сайт, договоры аренды или закупки. Но определить предпринимателя можно и по устным свидетельствам — например, по показаниям или жалобам клиентов.

Доказательствами ведения предпринимательской деятельности ФНС может посчитать:

• показания клиентов,

• выписки из банковских счетов, расписки о получении денег,

• рекламу товаров и услуг,

• наличие сайта,

• оптовые закупки товаров,

• договоры, аренду торговых площадей.

Когда выписывают штраф за отсутствие ИП

Для начала стоит оговорить, что наказание назначают далеко не всегда. Штрафы согласно КоАП выписываются при ведении незарегистрированной предпринимательской деятельности, если та осуществляется регулярно. А вообще нужно ориентироваться на следующие моменты:

• деятельность носит систематический характер;
• факт получения прибыли и её размер не имеют значения, то есть штраф выписывается и тогда, когда продавец не успел ещё ничего продать, но уже сделал такое предложение клиенту;
• правонарушитель должен организовать всё для того, чтобы другое лицо могло сделать покупку или воспользоваться его услугами, то есть просто сам факт подготовки магазина для торговли без выставления товара, например, нарушением не является.

Учтите, что наказывается любая торговля или оказание услуг без регистрации ИП вне зависимости от формы. То есть напрямую или через Интернет, посредством агентов, каталогов и прочее.

Вас не коснутся штрафы за неоформленное ИП при разовой или регулярной торговле на рынках. Правда, при условии, что вы продаёте то, что выращено в подсобном хозяйстве или же произведено кустарным способом лично самим человеком. И такой доход в любом случае надо будет указывать в налоговой декларации по итогам года.

Какие ещё штрафы за деятельность без ИП могут быть?

Отмечу, что выше указаны основные законы, которые нарушаются. Однако они – далеко не единственные. Если вы работаете без получения лицензии, которая для такого вида деятельности требуется, то к вам могут применяться дополнительные санкции. Если в результате вашего вмешательства был причинён вред другим людям, то наказание будет гораздо суровее, чем при официальном оформлении ИП.

Также не стоит забывать о нарушении санитарных норм или же правил пожарной безопасности. И помните, что привлечение к ответственности за несоблюдение одного закона не освобождает от необходимости нести её по другим основаниям.

Если вас привлекли к административной ответственности, это ещё не значит, что вам не надо будет заплатить за нарушение НК РФ. То есть штрафы можно смело суммировать.

Также стоит учитывать, что хотя выше и говорилось о продаже, это всё справедливо в отношении оказания услуг или выполнения работ. Чем именно вы занимаетесь – непринципиально. Важен систематический характер и получение прибыли.

Какие ещё последствия могут наступить

Помимо трех основных видов ответственности для физлица, которые не зарегистрировал свой бизнес в налоговой, могут наступить и иные последствия. Так, если подпольный бизнес нанес ущерб другим людям (например, при незаконной розничной торговле просроченным продуктами), то суммы штрафов будут больше, чем просто штраф за отказ от госрегистрации ИП.

Также при ведении подпольного бизнеса могут быть нарушены санитарно-гигиенические нормы, или у нелегального ИП может отсутствовать журнал по технике безопасности и охране труда. В таких случаях гражданину выписывается штраф по ст. 6.3 КоАП РФ и по ст. 20.4 КоАП РФ соответственно.

В итоге привлечение к ответственности за открытие подпольного бизнеса не освобождает гражданина от необходимости нести наказание по иным законным основаниям. Просто начисленные штрафы суммируются.

Что делать тем физлицами, которые не знали об отпуске и уже заплатили взносы

Четких рекомендаций, дающих ответ на такой вопрос, в действующем законодательстве не прописано. Считается, что, если человек не знал про льготный период по налогам для ип и уже заплатил по счетам, он обладает правом подать уточненную декларацию с 0-й ставкой и возвратить уплаченные средства. Для этого необходимо приложить разъяснительные документы, подтверждающие Ваше право стать льготником. Имейте в виду, что представители ответственной службы будут тщательно проверять данную информацию, не желая просто так возвращать деньги. Если говорить о ПСН — дело гораздо сложнее. Ведь вы уже подавали заявление и уплатили определенную сумму за патент. В этом случае рекомендуется обратиться за подробными консультациями в ближайший отдел ФНС.

Предпринимательская деятельность — деятельность, которая отвечает хотя бы одной из характеристик:

• систематическое получение дохода от продажи товаров или услуг, выполнения работ, использования имущества;
• регулярность сделок, при этом частные случаи получения дохода не являются предпринимательством;
• самостоятельность ведения деятельности, без контроля руководителя;
• работа на свой риск, который связан с получением убытка и потерей всего имущества.

Если ваша деятельность соответствует хотя бы одному из указанных признаков, она является предпринимательской.

Деятельность будет незаконной, если вы осуществляете ее:

• без государственной регистрации;
• без лицензии, если бизнес подпадает под лицензирование;
• с нарушением правил регистрации;
• при предоставлении ложных данных при регистрации.

Кто и как будет платить новый налог

Заместитель министра по налогам и сборам Игорь Скринников во время июльской пресс-конференции отмечал, что существует «запрос общества» на расширение видов деятельности, которыми могут заниматься самозанятые.

— Мы исходим из того, что разрешено должно быть все, что прямо не запрещено. Под запрет, безусловно, будет подпадать деятельность, которая лицензируется, которая требует специальных разрешений, и розничная торговля, — отметил Игорь Скринников.

Все остальное, добавил он, МНС предлагает «к разрешению» для самозанятых. Сейчас уже подготовлен законопроект о внесении изменений в Гражданский кодекс, и предполагается, что там будет расширен перечень видов деятельности, которыми смогут заниматься физлица с 2023 года.

В МНС Onlíner уточнили, что уплата налога на профессиональный доход в бюджет будет осуществляться с 2023 года ежемесячно не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным месяцем).

Незаконная предпринимательская деятельность.

По Гражданскому кодексу предпринимательская деятельность — это продавать, оказывать услуги, сдавать в аренду имущество и систематически получать за это деньги. Но закон, как всегда, недоговаривает. Из него непонятно, что такое систематическое получение прибыли — две шапки или сто.

По закону для предпринимательской деятельности нужно зарегистрироваться как ИП. Это гарантия, что государство получит налоги от продажи торта или вязаной шапки.

Налоговому кодексу человек не может не платить налоги, если у него нет ИП. Закон говорит так: если физическое лицо ведет предпринимательскую деятельность без ИП, при исполнении обязанностей оно не может ссылаться на то, что работает без ИП. По сути это значит: ведешь предпринимательскую деятельность, значит ты предприниматель и должен платить налоги как предприниматель.

Признаки предпринимательской деятельности были в старом письме налоговой от 2010 года:

• покупать или изготавливать имущество ради прибыли. Например, купить грузовик и за деньги помогать людям с переездом;
• вести учет сделок, считать доходы и расходы, записывать долги;
• взаимосвязанные сделки. Например, закупать пластиковые окна у производителя, а потом ставить их клиентам;
• работать с продавцами, покупателями, поставщиками, арендодателями, рекламными агентами, курьерскими службами и всеми, кто помогает вести бизнес.

Как ответит за погрешности в регистрации работников юридическое лицо

На предприятиях такой формы собственности ответственными лицами за найм и оформление работников является директор и сотрудники отдела кадров.

Если нарушение незначительно и заключается лишь в сравнительно небольшой просрочке или неточностях в оформлении, а также, если речь идет об 1-2 работника, штраф будет выписан не лично на ответственных лиц, а на предприятие. Суммы значительны – от 100 тыс. руб. за каждого неправильно или поздно оформленного сотрудника.

Если такие правонарушения выявляются неоднократно, а также масштаб их значителен, речь идет об особо крупных размерах ущерба. В придачу к штрафу на предприятие, виновные будут наказаны лично: сотрудники отдела кадров уволены по соответствующей статье (без выходного пособия), а директор может провести длительный срок на общественных работах или «в местах, не столь отдаленных». Наказание определяется в зависимости от степени ущерба.

Уклонение от уплаты налогов

По мимо незаконной предпринимательской деятельности, стоит сказать, что не только юридическое лицо должно отчитываться по своим доходам, что является логичным. К уголовной ответственности привлекаются физические лица, которые не отчитались по своим доходам. Данное преступление квалифицируется по ст.198 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов и сборов.

Основания для привлечения к такой ответственности два:

1. непредоставление декларации;
2. предоставление ложных сведений в крупном или особо крупном размере в декларации.

Крупный размер неуплаченных налогов: сумма всех налогов и сборов в течении 3 лет подряд составляет более 900 т.р., при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 % подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая 2,7 млн. р.

Виды наказания для крупного размера:

• штраф от 100 т.р. до 300 т.р. или в размере ЗП (заработной платы) или иного дохода за период 1-2 года;
• или принудительные работы на срок до 1 года;
• или арест на срок до 6 месяцев;
• или лишение свободы на срок до 1 года.

Особо крупный размер неуплаченных налогов: в течении трех лет сумма налогов и сборов составляет более 4,5 млн. р., при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 % подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая 13,5 млн. р.

Виды наказания для особо крупного размера:

• штраф в размере от 200 тысяч до 500 т.р. или в размере заработной платы или иного дохода полученного за период от 18 месяцев до 3 лет,
• или принудительные работы на срок до 3 лет;
• или лишение свободы на срок до 3 лет.

Похожие записи:

• Штраф за отсутствие прописки: кому полагается и как избежать в 2022
• Получение регистрационного номера в ФСС для ИП по ИНН — как узнать
• Календарь бухгалтера по УСН на 2023 год